Новый порядок расчета собственных средств

Приказом ФСФР России от 23.10.2008 г. № 08-41/пз-н определен новый порядок расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг и управляющих компаний различных фондов. При этом размер собственных средств компании определяется как разница между стоимостью активов и суммой пассивов.
Например, основные средства включаются в состав активов по данным бухгалтерского учета, за вычетом начисленной амортизации;  незавершенное строительство учитывается в составе активов в части затрат на приобретение земельных участков и строительство объектов основных средств только при том условии, что стоимость объекта незавершенного строительства по отчету оценщика больше или равна стоимости указанного объекта по данным бухгалтерского учета.
В состав активов также включаются следующие: используемые компанией для профессиональной или управленческой деятельности программы ЭВМ и базы данных, а также затраты на их приобретение; отложенные налоговые активы; прошедшие процедуру листинга иностранные финансовые инструменты, квалифицированные в качестве ценных бумаг; доли в уставных капиталах организаторов торговли на рынке.
Определен точный состав включаемой в активы дебиторской задолженности, порядок оценки ценных бумаг, учитываемых как финансовые вложения, не включаются в состав финансовых вложений акции закрытых акционерных обществ. Стоимость активов компании корректируется на коэффициенты.
При этом в состав пассивов не включаются суммы выданных брокером поручительств, обеспечивающих исполнение обязательств по сделкам, совершенным на торгах организатора торговли на рынке.
Данный порядок расчета собственных средств не распространяется на банки и небанковские кредитные организации. Профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также управляющие компании обязаны обеспечить соответствие размера собственных средств, рассчитанного в соответствии с новыми правилами до 01.07 2009 г.