Налогообложение компании в странах ЕС

Сравнительный анализ налоговых последствий учреждения Холдинговой компании в странах ЕС

Страна регистрации Холдинговой компании	Австрия	Швеция	Великобритания	Кипр	Нидерланды
Вариант Структуры	1	2	3	4	5-6
РФ - налог на дивиденды, выплачиваемые в пользу иностранной организации в соответствии с соглашением (минимальная сумма инвестирования / минимальная доля в УК)	5% (100 000 $, 10%)	5% (100 000 $, 30%)	10% (нет, нет)	5% (100 000 $, нет),в остальных случаях 10%	5% (75 000 евро, 25%)
Налог на дивиденды, полученные Холдинговой компанией от компаний, зарегистрированных в иностранных юрисдикция (минимальная доля участия/ минимальный период владения акциями)	Полное освобождение(10%/ 1 год)	Полное освобождение (нет/ нет)¹	Налоговый кредит (10%/ нет)	Полное освобождение(1%/нет)	Полное освобождение (5%/нет)
Налог на доход от реализации акций (долей) в Стране регистрации Холдинговой компании(минимальная доля участия/ минимальный период владения акциями)	Полное освобождение (10%/1 год)	Полное освобождение(нет/ нет) ²	Полное освобождение (10%/1 год)	Полное освобождение (нет/ нет)	Полное освобождение (5%/ нет)
Налог ни доход от реализации акций (долей) Операционных компаний в (включая Операционные компании, активы которых более чем на 50% состоят из недвижимого имущества)	Полное освобождение	Полное освобождение	24% для Операционных компаний, активы которых более чем на 50% состоят из недвижимого имущества. Полное освобождение для остальных компаний	Полное освобождение	Полное освобождение
Наличие Промежуточной компании	Да	Да	Нет	Нет	Да/Нет (если Оффшорная компания учреждена на Нидерландских Антильских Островах)

¹ Для компаний, акции которых не обращаются на рынке ценных бумаг

²Для компаний, акции которых не обращаются на рынке ценных бумаг

Страна регистрации Холдинговой компании	Австрия	Швеция	Великобритания	Кипр	Нидерланды
Вариант Структуры	1	2	3	4	5-6
Налог у источника при выплате дивидендов Холдинговой компанией в пользу иностранной организации: • стандартная ставка налога у источника • применение ЕU Parent -Subsidiary Directive - выплаты материнской компании ЕС: ü минимальная доля участия ü минимальный период владения акциями	25% Полное освобождение 10% 1 год	30% Полное освобождение 20% нет	0%	0%	25% Полное освобождение 10% 1 год
РФ . налог на дивиденды, фактически выплачиваемые в пользу бенефициарных акционеров -налоговых резидентов РФ	9%	9%	9%	9%	9%
Возможность получения предварительного согласования с налоговыми органами (advance tax ruling)	Есть	Есть	В ряде случаев	Нет	Есть
Правила контролируемых иностранных дочерних компаний	Нет	Есть	Есть	Нет	Нет
Минимальная эффективная ставка налогообложения дивидендов	34.3%	34.3%	37.76%	34.3%	34.3% 58.1%
Репутация юрисдикции	Благоприятная	Благоприятная	Менее благоприятная	Благоприятная	Благоприятная
	Информация о непосредственных учредителях Холдинговой компании предоставляется государственным органам Австрии	Информация о непосредственных, учредителях Холдинговой компании предоставляется государственным органам Швеции	Информация о конечных бенефициарных акционерах Public company подлежит раскрытию налоговым органам Великобритании. В отношении Private limited company предоставляется информация налоговым органам только о непосредственных акционерах Холдинговой компании	Информация о конечных бенефициарных акционерах предоставляется компании -регистратору и строго конфиденциальна	Информация о конечных бенефициарных акционерах Холдинговой компании при ее учреждении может быть запрошена государственными органами Нидерландов

Страна регистрации Холдинговой компании	Австрия	Швеция	Великобритания	Кипр	Нидерланды
Вариант Структуры	1	2	3	4	5-6
Требования о раскрытии информации о бенефициарных акционерах банку при открытии банковского счета ~	Информация может быть запрошена банками в ряде случаев (зависит от внутренних требований банка)	При открытии счета банки Швеции запрашивают информацию о бенефициарных акционерах Холдинговой компании в обязательном порядке	Информация может быть запрошена банками в ряде случаев (зависит от внутренних требований банка)	При открытии счета банки Кипра запрашивают информацию о бенефициарных акционерах Холдинговой компании в обязательном порядке	Информация может быть запрошена банками в ряде случаев (зависит от внутренних требований банка)

Так же обратите свое внимание на следующие разделы: